Корпорация подаёт свою декларацию
Корпорация — отдельное юридическое лицо. Она владеет имуществом и заключает договоры от своего имени, платит налог со своего дохода и подаёт свою декларацию — T2. Каждая корпорация-резидент подаёт T2 ежегодно, даже если налога нет. Это касается и неактивных корпораций, некоммерческих организаций и корпораций, освобождённых от налога. Зарегистрированные благотворительные организации вместо этого подают другую декларацию.
Тип корпорации
От типа корпорации на конец налогового года зависит, какие ставки и вычеты к ней применяются. Большинство малых предприятий — канадские частные корпорации (CCPC): частные, резиденты Канады, не контролируемые нерезидентами или публичными корпорациями, без акций на бирже. CCPC может применять вычет для малого бизнеса — пониженную ставку на доход от активного бизнеса в пределах лимита.
Другие типы: прочие частные корпорации, публичные корпорации, корпорации под контролем публичной корпорации и прочие корпорации, например кредитные союзы и кооперативы. Смена типа в течение года может изменить налог.
Сроки
| Что | Когда |
|---|---|
| Декларация T2 | Через шесть месяцев после конца налогового года. При годе до 31 марта — до 30 сентября |
| Остаток налога | Через два месяца после конца года или через три месяца для CCPC, которая применяла вычет для малого бизнеса и не превысила лимит |
| Авансовые платежи | Ежемесячно или, для некоторых малых CCPC, ежеквартально. Не нужны, если налог за текущий или прошлый год не больше $3000 |
Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день. На всё, что оплачено с опозданием, начисляются проценты, поэтому срок оплаты даже важнее срока подачи.
Электронная подача
За налоговые годы, начавшиеся после 2023 года, почти все корпорации обязаны подавать T2 в электронном виде. Исключения — страховые корпорации, корпорации-нерезиденты, корпорации, отчитывающиеся в функциональной валюте, и корпорации, освобождённые от налога. За бумажную декларацию вместо электронной — штраф $1000.
Как платить себе
Владельцы могут получать зарплату, дивиденды или и то и другое. Зарплата проходит через зарплатный счёт и справку T4, дивиденды — через справку T5. Обе нужно выдать до последнего дня февраля. Какое сочетание выгоднее, зависит от вашего дохода и планов, поэтому спросите нас до конца года.
Подача декларации с нами
- Новые клиенты заполняют форму новой корпорации. Действующие клиенты используют форму заказа услуги и отмечают «Corporation Income Tax Return».
- Мы присылаем по электронной почте список всего, что нужно для декларации.
- Мы присылаем вам черновики финансовой отчётности и декларации на проверку.
- Когда вы их одобрите, вы подписываете разрешение на подачу, и мы присылаем счёт.
- После подписи и оплаты мы подаём декларацию в CRA и присылаем подтверждение с копиями всех форм и приложений.