Вы работодатель?
Вы работодатель, если платите зарплату, премии, отпускные или чаевые либо даёте человеку облагаемые льготы, например жильё и питание. Договор, в котором работник назван самозанятым, ещё ничего не решает. Важно, как на деле выполняется работа, в том числе кто ею управляет. Если сомневаетесь, CRA может официально определить статус работника.
Зарплатный счёт
Зарплата проходит через зарплатный счёт (буквы RP), добавленный к вашему бизнес-номеру. Откройте его до срока первого перечисления — это 15-е число месяца, следующего за месяцем, когда вы впервые сделали удержания. Как зарегистрироваться, описано на странице «Регистрация бизнеса в CRA».
Когда вы нанимаете работника
- Попросите его номер социального страхования (SIN) в течение трёх дней с начала работы.
- Попросите заполнить федеральную форму TD1 и форму TD1 провинции, где он работает. От них зависят удержания.
- Когда работник уходит или у него перерыв в заработке, оформите справку о занятости (Record of Employment, ROE).
Что удерживать
| Удержание | С кого и ваша доля |
|---|---|
| Пенсионный план Канады (CPP) | С работников от 18 лет и до 70, с некоторыми исключениями. Вы платите такую же сумму. |
| Второй взнос CPP (CPP2) | С заработка между первым и вторым потолком CPP. Вы платите такую же сумму. |
| Страхование по безработице (EI) | Со страхуемого заработка до годового максимума, в любом возрасте. Вы платите в 1,4 раза больше взноса работника. |
| Подоходный налог | Со всех, в любом возрасте. Доли работодателя нет. |
Ставки и максимумы меняются каждый январь. Пользуйтесь онлайн-калькулятором CRA (PDOC) или его таблицами, а не прошлогодними цифрами. Облагаемые льготы, например личное использование служебной машины, добавляются к зарплате до расчёта удержаний.
Перечисление удержаний в CRA
Вы перечисляете удержанное вместе со своей долей. Как часто, зависит от среднемесячной суммы удержаний за год двухлетней давности:
| Тип плательщика | Срок |
|---|---|
| Обычный | До 15-го числа месяца после выплаты |
| Поквартальный (для небольших работодателей, которые подходят под условия) | До 15-го числа месяца после квартала |
| Ускоренный, порог 1 | За выплаты с 1-го по 15-е — до 25-го, за остальные — до 10-го числа следующего месяца |
| Ускоренный, порог 2 | В течение трёх рабочих дней после каждого из четырёх периодов месяца |
Перечисление считается сделанным в день, когда его получило CRA, а не когда вы его отправили. За опоздание начисляются штраф и проценты.
В конце года
Выдайте каждому работнику справку T4 и подайте сводную декларацию T4 до последнего дня февраля. Если справок больше пяти, подавать нужно в электронном виде.