Если вы работаете на себя
Если вы самозанятый, CRA считает, что у вас бизнес: индивидуальное предпринимательство, если вы работаете один, или партнёрство, если с кем-то. Доход от бизнеса — это доход от профессиональной деятельности, комиссионные, доход от ремесла, фермерства или рыболовства и любой деятельности, которую вы ведёте ради прибыли. Зарплата по найму доходом от бизнеса не считается.
Доходы и расходы бизнеса указываются в форме T2125 вместе с личной декларацией. Декларацию нужно подать до 15 июня, а налог к доплате — заплатить до 30 апреля.
CPP, EI и авансовые платежи
- CPP. Вы платите и долю работника, и долю работодателя с чистого дохода от самозанятости, включая второй взнос CPP с более высокого дохода.
- EI. По желанию. Можно подключиться, чтобы получать специальные пособия, например по беременности или болезни.
- Авансовые платежи. Если налог к доплате больше $3000 в этом году и в одном из двух предыдущих, CRA требует вносить авансовые платежи 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.
Какие расходы можно вычесть
Вычесть можно разумные расходы, которые вы несёте, чтобы получать доход от бизнеса. Личные расходы вычесть нельзя, а если расход частично личный, учитывается только доля бизнеса.
| Расход | Что важно знать |
|---|---|
| Реклама | Вычитается, с ограничениями для иностранных СМИ, нацеленных на канадцев |
| Питание и развлечения | Обычно 50% стоимости |
| Машина | Доля бизнеса в расходах на топливо, страховку, ремонт, проценты и лизинг, подтверждённая журналом поездок |
| Домашний офис | Только при одном из условий ниже |
| Услуги бухгалтера и юриста | Включая подготовку ваших деклараций |
| Офисные расходы и материалы | Канцтовары, почтовые расходы, мелкие расходные материалы |
| Аренда, коммунальные услуги и телефон | Для помещений бизнеса или доля бизнеса |
| Проценты и банковские комиссии | По займам на нужды бизнеса |
| Зарплата | В том числе супругу или ребёнку, если работа настоящая, оплата разумная и вы оформляете T4 |
| Безнадёжные долги | Суммы, которые вы уже показали как доход и не можете получить |
| Оборудование, машины и здания | Не вычитаются сразу. Их стоимость списывается через амортизацию (CCA) за несколько лет |
Если вы зарегистрированы для GST/HST, вычитайте расходы за минусом входящего налога, который вы по ним возвращаете.
Домашний офис
Часть расходов на жильё можно вычесть, если рабочее место:
- ваше основное место ведения бизнеса или
- используется только для бизнеса и регулярно для встреч с клиентами, покупателями или пациентами.
Владельцы жилья учитывают долю расходов на отопление, электричество, страховку, содержание, налог на недвижимость и проценты по ипотеке. Арендаторы — долю аренды и тех же расходов. Долю считайте разумно, например как площадь рабочего места к общей площади жилья. Этот вычет не может создать или увеличить убыток бизнеса. То, что не удалось вычесть, переносится на следующий год.
Журнал поездок
Для каждой деловой поездки записывайте дату, место назначения, цель и километры. Фиксируйте показания одометра в начале и в конце года, а также при покупке или продаже машины. Ведите отдельный журнал для каждой машины. Без журнала CRA может уменьшить ваш вычет.