Як це працює
GST — федеральний податок 5% на більшість товарів і послуг, які продаються в Канаді. П’ять провінцій об’єднали його зі своїм провінційним податком в єдиний гармонізований податок HST: Онтаріо, Нью-Брансвік, Ньюфаундленд і Лабрадор, Нова Шотландія та Острів Принца Едуарда.
Зареєстрований бізнес нараховує GST/HST на свої продажі та сплачує його під час купівель. У кожній декларації він повертає податок, сплачений під час купівель для бізнесу (input tax credits), і перераховує до CRA різницю.
Коли потрібно реєструватися
Реєстрація обов’язкова, коли оподатковувані продажі перевищують $30 000 за один календарний квартал або сумарно за останні чотири квартали. До цього порогу ви малий постачальник (small supplier) і реєстрація добровільна. Якщо зареєструватися раніше, можна одразу повертати вхідний податок.
Водії таксі та райдшерингу реєструються з першої поїздки, незалежно від суми продажів. Як зареєструватися, описано на сторінці «Реєстрація бізнесу в CRA».
Ставки за провінціями
Ставка зазвичай залежить від того, де перебуває покупець, а не ваш бізнес. Бізнес з Онтаріо, який продає клієнтові в Новій Шотландії, нараховує 14%.
| Провінція чи територія | Ставка |
|---|---|
| Альберта | 5% GST |
| Британська Колумбія | 5% GST і 7% PST |
| Манітоба | 5% GST і 7% RST |
| Нью-Брансвік | 15% HST |
| Ньюфаундленд і Лабрадор | 15% HST |
| Північно-Західні території | 5% GST |
| Нова Шотландія | 14% HST |
| Нунавут | 5% GST |
| Онтаріо | 13% HST |
| Острів Принца Едуарда | 15% HST |
| Квебек | 5% GST і 9,975% QST |
| Саскачеван | 5% GST і 6% PST |
| Юкон | 5% GST |
Ставки діють з 1 квітня 2025 року, коли HST у Новій Шотландії знизився з 15% до 14%. Провінційні податки з продажів у Британській Колумбії, Манітобі, Квебеку та Саскачевані стягуються окремо, ними опікується провінція.
Оподатковувані, за нульовою ставкою та звільнені
- Оподатковувані. Більшість товарів і послуг. Ви нараховуєте GST/HST і повертаєте вхідний податок.
- За нульовою ставкою. Оподатковуються за ставкою 0%: основні продукти харчування, рецептурні ліки, багато медичних виробів, більша частина експорту, більшість сільськогосподарських і рибних продуктів. Ви нічого не нараховуєте, але вхідний податок повертати можете.
- Звільнені. Без податку і без повернення вхідного податку: житло на вторинному ринку, довгострокова оренда житла, більшість медичних і стоматологічних послуг, догляд за дітьми, багато освітніх і більшість фінансових послуг. Бізнес, який продає лише звільнені товари й послуги, зареєструватися не може.
Подання декларації та оплата
Звітний період CRA призначає за річними оподатковуваними продажами:
| Річні оподатковувані продажі | Звітний період |
|---|---|
| До $1,5 млн | Рік, або за вибором місяць чи квартал |
| Понад $1,5 млн до $6 млн | Квартал, або за вибором місяць |
| Понад $6 млн | Місяць |
| Хто подає | Строк декларації та оплати |
|---|---|
| Щомісяця або щокварталу | Через місяць після кінця періоду |
| Раз на рік | Через три місяці після кінця фінансового року |
| Фізична особа-підприємець із роком до 31 грудня, що подає раз на рік | Декларація до 15 червня, оплата до 30 квітня |
Подавайте декларацію за кожен період, навіть якщо продажів не було. Тепер декларації потрібно подавати в електронному вигляді. Малий бізнес із продажами до $400 000 може використовувати спрощений метод (Quick Method), за якого податок рахується як фіксована частка від продажів.