Якщо ви працюєте на себе
Якщо ви самозайнятий, CRA вважає, що у вас бізнес: фізична особа-підприємець, якщо ви працюєте самі, або партнерство, якщо з кимось. Дохід від бізнесу — це дохід від професійної діяльності, комісійні, дохід від ремесла, фермерства чи рибальства та будь-якої діяльності, яку ви ведете заради прибутку. Зарплата за наймом доходом від бізнесу не вважається.
Доходи та витрати бізнесу зазначаються у формі T2125 разом з особистою декларацією. Декларацію потрібно подати до 15 червня, а податок до доплати — сплатити до 30 квітня.
CPP, EI та авансові платежі
- CPP. Ви сплачуєте і частку працівника, і частку роботодавця з чистого доходу від самозайнятості, включно з другим внеском CPP з вищого доходу.
- EI. За бажанням. Можна приєднатися, щоб отримувати спеціальні допомоги, наприклад у зв’язку з вагітністю чи хворобою.
- Авансові платежі. Якщо податок до доплати перевищує $3000 цього року і в одному з двох попередніх, CRA вимагає вносити авансові платежі 15 березня, 15 червня, 15 вересня та 15 грудня.
Які витрати можна вирахувати
Вирахувати можна розумні витрати, які ви несете, щоб отримувати дохід від бізнесу. Особисті витрати вирахувати не можна, а якщо витрата частково особиста, враховується лише частка бізнесу.
| Витрата | Що важливо знати |
|---|---|
| Реклама | Вираховується, з обмеженнями для іноземних медіа, націлених на канадців |
| Харчування та розваги | Зазвичай 50% вартості |
| Авто | Частка бізнесу у витратах на пальне, страховку, ремонт, відсотки та лізинг, підтверджена журналом поїздок |
| Домашній офіс | Лише за однієї з умов нижче |
| Послуги бухгалтера та юриста | Включно з підготовкою ваших декларацій |
| Офісні витрати та матеріали | Канцтовари, поштові витрати, дрібні витратні матеріали |
| Оренда, комунальні послуги та телефон | Для приміщень бізнесу або частка бізнесу |
| Відсотки та банківські комісії | За позиками на потреби бізнесу |
| Зарплата | Зокрема чоловікові, дружині чи дитині, якщо робота справжня, оплата розумна і ви оформлюєте T4 |
| Безнадійні борги | Суми, які ви вже показали як дохід і не можете отримати |
| Обладнання, авто та будівлі | Не вираховуються одразу. Їхня вартість списується через амортизацію (CCA) за кілька років |
Якщо ви зареєстровані для GST/HST, вираховуйте витрати за мінусом вхідного податку, який ви за ними повертаєте.
Домашній офіс
Частину витрат на житло можна вирахувати, якщо робоче місце:
- ваше основне місце ведення бізнесу або
- використовується лише для бізнесу та регулярно для зустрічей із клієнтами, покупцями чи пацієнтами.
Власники житла враховують частку витрат на опалення, електрику, страховку, утримання, податок на нерухомість і відсотки за іпотекою. Орендарі — частку оренди та тих самих витрат. Частку рахуйте розумно, наприклад як площу робочого місця до загальної площі житла. Це вирахування не може створити чи збільшити збиток бізнесу. Те, що не вдалося вирахувати, переноситься на наступний рік.
Журнал поїздок
Для кожної ділової поїздки записуйте дату, місце призначення, мету та кілометри. Фіксуйте показники одометра на початку та наприкінці року, а також у разі купівлі чи продажу авто. Ведіть окремий журнал для кожного авто. Без журналу CRA може зменшити ваше вирахування.